Сроки получения налогового вычета при покупке квартиры

По месту работы

  • Срок получения уведомления из налоговой для возврата налога через работодателя — 30 календарных дней.

Справку о доходах от работодателя по форме 2-НДФЛ и документы можно подать в налоговый орган сразу в год покупки квартиры.

Налоговая проверит Ваши документы, и через 30 дней Вы получите уведомление, в котором четко указана сумма имущественного вычета.

По месту работы нужно написать заявление о предоставлении имущественного вычета, и в бухгалтерии перестанут удерживать НДФЛ с вашей заработной платы сразу же.

Там же Вам выплатят тот налог, который успели удержать с начала года, согласно п.8 ст.220 НК РФ на основании Вашего письменного заявления о возврате налога.

Подробно о процессе получения вычета по месту работы в статье «Налоговый вычет через работодателя»

Пример

Игнашевич А.В. 26 сентября 2016 г. купил квартиру в ипотеку за 1 980 000 рублей.  3 октября 2016 г. подал все необходимые документы в налоговую инспекцию, 2 ноября 2016 года получил Уведомление о налоговом вычете в размере 257 400 и в этот же день передал его своему работодателю.

С заработка Игнашевича А.В. работодатель НДФЛ не удерживает и выплачивает зарплату без удержания налога. Таким образом он будет получать свой налоговый вычет за покупку квартиры ежемесячно.

Пример

Что нужно знать при продаже и покупке квартиры для расчета налога

  • Сроки выплаты налогового вычета через ИФНС — 120 календарных дней.

Когда Вы получите налоговый вычет при покупке квартиры напрямую зависит от правильности оформления документов.

  • Согласно п.7 ст.220 НК РФ проверять Ваше право на получение налогового вычета при покупке квартиры ИФНС будет в течение 3 месяцев со дня подачи документов, это называется камеральная проверка.
  • Если ошибок и разногласий не обнаружено, казначейство перечислит Вам деньги на карту или банковский счет в течение 30 дней с момента подачи заявления.

Сроки получения налогового вычета при покупке квартиры

Важно понимать:3 месяца налоговая проверяет декларацию, утверждает сумму выплаты, а Казначейство перечисляет налоговый вычет за покупку квартиры в течение 1 месяца с подачи заявления.

Если Вы подавали заявление на вычет через личный кабинет налогоплательщика в сети интернет, то срок получения возврата, согласно п.6 ст.78 НК РФ составляет, также, как и при личном посещении инспекции — 1 месяц.

Но не забываем про сроки камеральной проверки.

Если Вы подали документы, но не получили возврат НДФЛ в положенные законом сроки, то согласно п.10 ст.78 НК РФ Вы имеете право на компенсацию от налоговой в размере ставки рефинансирования за каждый день такой просрочки.

Срок проверки декларации будет увеличен, если обнаружены расхождения, ошибки в заполнении и расчетах, а также нехватка сведений.

  1. Неправильно указана сумма вычета

Для покупки квартиры в ипотеку Вы использовали материнский (семейный) капитал. Стоимость покупки нужно уменьшить на сумму бюджетный средств, согласно п.5 ст.220 НК РФ

Пример

Вы купили квартиру за 2 340 000 руб., Ваши деньги 1 900 000 руб., Пенсионный фонд перечислил 440 000. Налоговый вычет полагается только с 1 900 000 руб.

Пример

Сроки получения налогового вычета при покупке квартиры

Оформление купчей по отчуждению помещения, определяет перечень субъектов, с которых допустимо производить удержание соразмерного процента от дохода, в пользу государства.

К таковым относятся:

  • бывшие собственники из числа граждан;
  • супруги собственников;
  • индивидуальные предприниматели.

При назначении выплат не играет роли статус налогоплательщика, как в случае с получением имущественного возврата.

Согласно регламенту, каждый гражданин, получивший денежные средства в результате оформления сделки, обязан уплатить налог. Главное требование – владение объектом менее трёх лет.

Если недвижимость использовалась собственником 3 года и более – он освобождается от уплаты по решению налогового органа.

Сроки предоставления документации на оформление вычета – до 30 апреля того года, который следует за предшествующим периодом, когда совершалась и регистрировалась сделка.

Тот промежуток, когда документация проверялась Росреестром и вносилась в его информационный банк, может не войти в налоговый период. Отсчёт сроков происходит с момента выдачи зарегистрированного договора и сопутствующей документации, Росреестром.

Льготой могут воспользоваться физические лица, которые имеют статус резидентов РФ. Для этого необходимо проживать на территории государства более 183 дней. Аналогичным правом обладают и индивидуальные предприниматели, которые не использовали проданную недвижимость в коммерческой деятельности. Чтобы налоговый вычет при продаже квартиры был предоставлен, должны выполняться определенные условия.

В список которых входят:

  • недвижимость не используется для получения прибыли;
  • жилье находилось в собственности гражданина в течение установленного срока;
  • прибыль от продажи помещения составляет минимум 1 млн. руб.

Разбираясь, кто имеет право на получение вычета, человек выяснит, что недвижимость должна находиться более 3 лет в собственности. Такой срок действовал до 2016 года. Однако в последующем в законодательство, касающееся предоставления налогового вычета, были внесены корректировки. Сейчас срок увеличили до 5 лет.

Однако трехлетний срок все же действует, если человек продал недвижимость, которая:

  • была зарегистрирована до 2016 года;
  • перешла к собственнику по наследству;
  • была подарена текущему владельцу родственником;
  • была приватизирована;
  • перешла к хозяину помещения на основании договора пожизненной ренты.

В соответствии с действующим законодательством, право собственности возникает у гражданина с момента гос регистрации и заканчивается передачей имущества третьему лицу. Факт осуществления сделки должен быть подтвержден соответствующей документацией в установленный срок.

Перед тем, как получить налоговый вычет при продаже квартиры в 2019 году и вернуть часть средств, потребуется произвести ряд расчетов. В частности эксперты рекомендуют самостоятельно определить величину подоходного налога при использовании льготы.

НДФЛ=(Сумма, полученная при реализации квартиры-1000000руб.)*13%

НДФЛ=(Доход-количество подтвержденных расходов)*13%

НДФЛ=(Кадастровая стоимость помещения*0,7)*13%

Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ (PDF 2,7 МБ)

Проще разбираться в том, как рассчитываются налоговые вычеты при продаже недвижимости, на готовом примере.

Допустим, гражданин в 2015 году продал квартиру. Недвижимость была куплена годом ранее. Реализовать помещение удалось за 3955700 руб. Чтобы не платить налог, гражданин указал в договоре цену недвижимости 950 000 руб, а остальная сумма была оформлена по расписке. Кадастровая стоимость помещения составила 3100000 руб.

Чтобы получить имущественный вычет при продаже квартиры, гражданину предстоит осуществить порядок действий.

В частности, лицо должно:

  • Подать декларацию. Документ оформляется по форме 3-ндфл. Бумагу нужно направлять в Налоговую инспекцию по месту прописки или пребывания. Последнее возможно только в определенных законом случаях. Декларацию нужно подать до 30 апреля года, который следует за периодом продажи недвижимости.
  • Подготовить заявление о получении вычета. Оно должно быть оформлено в соответствии с правилами.
  • Забрать документы, подтверждающие факт продажи квартиры и ее приобретения, если возврат заявляется в сумме расходов, которые были понесены в процессе покупки.
  • Заплатить налог в соответствии с утвержденным правом на льготу.

Изучив размер и особенности получения вычета при продаже квартиры, человек выяснит, что льгота имеет многоразовый характер. Закон позволяет использовать ее каждый год. Нерезиденты РФ не имеют права на получение возврата. Заявку на уменьшение налогооблагаемой базы при продаже квартиры отклонят и в случае, если человек имел право собственности на имущество менее 5 лет.

Подавать документы на право использования имущественного вычета можно одним из способов:

  • Лично. Для этого необходимо найти время и посетить ИФНС по месту своей регистрации. Недостатком такого способа является трата личного времени и необходимость отвечать на возможные вопросы налогового инспектора.
  • По почте. Документы лучше отправлять ценным письмом с описью вложения. Недостатком такого способа является то, что если с документами непорядок, то об этом можно будет узнать только спустя 3 месяца, отведенные для проведения камеральной проверки.
  • Через личный кабинет налогоплательщика, заполнив предложенную форму декларации в онлайн-режиме. Сканы подтверждающих траты на квартиру документов также необходимо приложить к декларации. Преимуществом такого способа является то, что налогоплательщик сможет отслеживать статус проверки декларации и движение поданного заявления о возмещении налога.

Подробнее о заполнении декларации 3-НДФЛ онлайн читайте в статье «Каким образом можно сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговую».

Каждого продавца интересует вопрос, сколько раз предоставляется налоговый вычет при продаже квартиры. Нормами Налогового Кодекса закреплено право налогоплательщика воспользоваться вычетом в размере 1 миллион рублей при каждой сделке. Подача декларации осуществляется по месту прописки продавца недвижимости. Срок подачи — до 30 апреля следующего года.

  • паспорт налогоплательщика;
  • договор купли-продажи (копия);
  • ИНН;
  • платежные документы;
  • заявление на получение вычета.

При уклонении от подачи декларации или предоставлении ложных сведений предусмотрена ответственность по статье 198 Уголовного Кодекса РФ. Правонарушитель может быть наказан внушительным штрафом или лишением свободы.

^К началу страницы

2

Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

  • при строительстве или приобретении жилого дома –
    свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
  • при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении
    квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или
    комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации
    права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
  • при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье
    (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности
    на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации
    права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
  • при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный
    договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями,
    график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
  • Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

4

Подготавливаем копии платёжных документов:

  • подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам,
    банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки,
    акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
  • свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному
    договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить
    выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
5

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

  • копию свидетельства о браке;
  • письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении
    размера имущественного налогового вычета между супругами.
6*

Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов,
подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией
необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

  • если квартира подарена гражданину родственниками;
  • если она была получена по наследству;
  • если она была зарегистрирована до 2016 года;
  • если она была приватизирована или используется на основании договора пожизненной ренты.

Как определить

Налоговый вычет при продаже нескольких квартир

Он назначается каждому трудоустроенному гражданину, который перечисляет НДФЛ в бюджет. Он предоставляет возможность снизить налог, который приходится платить за продажу недвижимости. Налог платится в случае, если квартира находилась в собственности гражданина меньше трех лет, а также сделка предполагает получение прибыли.

Максимальная его сумма равна 1 млн. руб., поэтому если стоимость квартиры превышает данную сумму, то уплачивать налог придется, но он будет значительно снижен.

Воспользоваться таким вычетом могут граждане, подходящие под условия:

  • они должны являться резидентами РФ, причем рассчитывать на эту льготу могут не только россияне, но и иностранцы, проживающие на территории страны дольше 183 дней;
  • ИП, но важным условием является то, что гражданин не должен был пользоваться продаваемой квартирой для ведения деятельности;
  • официально трудоустроенные граждане, так как возврат доступен только при наличии перечислений НДФЛ за отчетный год.

Считается, что после трёх лет нахождения в собственности физического лица, квартира перестаёт выступать в роли объекта получения дохода. Соответственно, после продажи жилья, которым граждане владели более 3 лёт, НДФЛ не взимается, независимо от суммы, которую получил собственник при её сбыте.

Владение помещением меньше указанного срока, вменяет собственнику, оформившему имущественную сделку по отчуждению, уплату налога.

Это определяется термином имущественное удержание.

Государство вправе удержать соразмерную сумму денежных средств, соответствующую нормативным положениям, установленным для проведения расчётов. Ответственным уполномоченным органом за принятие решения, является региональная налоговая инспекция – местное отделение ФНС.

Сведения о необходимости вычета НДФЛ принимаются от Росреестра, который передаёт в Инспекцию все данные о проведении имущественных сделок, а так же сведения о стоимости объектов.

Иногда собственник переезжает из одного помещения в другое, заключая и регистрируя сделку переоформления не договором мены, а купчей.

Она может опираться на нормы альтернативной сделки, совершаясь одновременно, а так же допускает оформления в разные сроки, но в один налоговый период, или – в различные. От этого зависит принцип удержания НДФЛ или его отмены.

Сроки получения налогового вычета при покупке квартиры

Если квартира находилась в собственности 3 года и более – удержание с её продажи не производится. Зато допустимо оформить налоговый вычет на приобретение жилья, который составляет 13% стоимости объекта, указанного при оформлении купчей.

При расчёте на предоставление выплат берётся полная стоимость объекта, если таковая не превышает 2 миллионов рублей. Если квартира стоит дороже – потолок расчёта остаётся тем же, а остаток допускается передать супругу или сособственнику, если помещение куплено совместно (см. Налоговый вычет при покупке квартиры супругами).

Если покупка состоялась раньше, чем продажа, но возврат не был получен, разрешено погашение удержания за счёт не использованного имущественного возврата.

При условии несоразмерности налоговых вычетов от покупки и продажи, собственник вправе:

  • доплатить недоимку из личных средств;
  • получить остаток после расчёта.

Случаи продажи, до приобретения жилья регламентируются теми же нормами, если имущественные сделки состоялись в одном налоговом периоде. Разные периоды с опережением сбыта по отношению к продаже такого не допускают, так как задержка погашения уплаты НДФЛ входит в разряд грубых нарушений законодательства.

Статус безработного в налоговом праве приобретают лица, не имеющие официального заработка, на основании которого работодатель отчисляет в ФНС часть заработанных средств.

Для того чтобы стать налоговым резидентом, требуется:

  • официальное трудоустройство, соответствующее нормам ТК РФ;
  • доход не ниже установленного минимального размера;
  • или наличие официального дополнительного дохода.

Несоответствие обозначенным критериям, приравнивает граждан к безработным. В эту категорию входят так же:

  • пенсионеры по возрасту или в силу нетрудоспособности;
  • студенты очной формы обучения;
  • лица, работающие за рубежом.

Для них государство предусмотрело льготное налогообложение. Если они оформляют сделку с недвижимостью, получая за это соразмерную денежную сумму, государство ограничивает потолок удержания одним миллионом рублей, от стоимости жилья свыше одного миллиона.

Сроки получения налогового вычета при покупке квартиры

При оформлении сделки между близкими родственниками никаких льгот не установлено.

Более того – они не могут воспользоваться правом имущественного вычета за покупку квартиры, в отличие от иных категорий покупателей (см. Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерами).

Нерезиденты РФ уплачивают налог с существенным повышением ставки. Он составляет 30% стоимости жилья. Это касается объектов недвижимости, расположенных только на территории России. К нерезидентам относятся как подданные иностранных государств, так и лица без гражданства.

Если жильё находилось в долевом владении и продано совместно или порознь – удержание производится с собственника своей доли.

Вычет начисляется соразмерно сумме средств, полученных каждым физическим лицом от покупателя за ранее принадлежащую ему жилплощадь. Требование по удержанию НДФЛ на сособственника не переходит.

Исключение составляют случаи, когда совместное владение осуществляется без выдела долей. В таких ситуациях граждане несут солидарную ответственность.

А для супругов солидарная ответственность предусматривается даже в том случае, если недвижимость оформлена на одного из них, но относится к совместно нажитому виду имущества (ст. 35 СК РФ).

Если у владельца доли в праве на квартиру имеются налоговые льготы или преимущества, таковые не распространяются на остальных. Сроки владения жильём так же устанавливаются раздельно, на основании сроков регистрации каждой доли.

Каждый сособственник имеет приоритет в выкупе остальных долей. Если на протяжении срока права обладания объектом, собственник выкупил доли остальных совладельцев – он вправе выставить квартиру на торги в качестве единственного титульного владельца.

В таком случае срок будет исчисляться от начала приобретения права собственности, то есть с момента приобретения и юридического оформления первоначального права.

Физическое лицо, неправоспособное в силу возраста, пользуется представительством родителей или опекунов. Продажа имущества несовершеннолетних санкционирована органами опеки и попечительства.

Лица, производящие имущественную сделку от имени собственников, не достигших 18 лет, решают так же вопросы, связанные с удержанием налога. То есть налог удерживается с лиц, представлявших имущественные интересы ребёнка при проведении сделки, но из средств полученных за сбыт недвижимости. Впоследствии данные сведения передаются в виде отчёта в органы опеки и попечительства.

По достижении 14 лет, граждане вправе самостоятельно участвовать в операциях с принадлежащим им имуществом.

Они допускаются к подписанию юридически значимой документации, в том числе – гражданских договоров и налоговой документации. При этом при сделке требуется присутствие законных представителей, проставляющих удостоверяющие подписи под подписью ограниченно правоспособного подопечного.

Эмансипированные собственники (ст. 27 ГК РФ) предоставляют решение о правоспособности и совершают не только имущественные сделки с недвижимостью, но и самостоятельно несут налоговую ответственность.

Имущество покойного, в том числе – недвижимое, может переходить правопреемникам по наследству и по завещанию. День смерти собственника допускает признания днём открытия наследства (ст. 1114 ГК РФ).

Родственники или лица, указанные в завещании, вынуждены ожидать вступления в вещные права покойного, в течение полугода. Но подача заявления на вступление в наследство не гарантирует перехода вещных прав, по ряду причин, обусловленных нормами законодательства.

В то же время, лица, вступившие в наследство по завершении полугода, считаются собственниками имущества со дня открытия наследства (ст. 1152 ГК РФ).

Для последующего сбыта этот факт становится юридически значимым, так как переоформленная квартира покойного может освобождаться от имущественного удержания уже через 2,5 года после официальной регистрации права собственности наследника.

По преимуществу родственники установленной к получению наследства очереди, принимают наследственную массу солидарно. Впоследствии, при отсутствии имущественных споров, они составляют соглашение о принадлежности совокупного объёма наследства, причитающегося каждому участнику.

В этом случае целесообразно высчитать общую стоимость доли каждого наследника. Если она составит 1 миллион рублей или окажется ниже – допустима продажа квартиры, без соблюдения регламента сроков.

Законодательством не предусмотрен регламент, ограничивающий число квартир, с которыми совершаются имущественные сделки одним физическим лицом, в том числе – в коммерческих целях. Но каждая операция, ориентированная на отчуждение недвижимости, облагается соразмерному удержанию.

Афанасьева Марина - налоговый консультант с 4 летним стажем работы

В отличие от имущественного вычета, который допускается использовать при покупке недвижимости лишь один раз в течение жизни, налогообложение при сбыте применяется к каждой сделке.

Однако один налоговый период допускает использовать льготное налогообложение на один объект.

В этом случае от стоимости квартиры вычитается один миллион рублей. Если стоимость помещения не превышает этой суммы – налог не взимается.

Второй объект, проданный в том же периоде, данного преимущества не имеет. То есть собственник, выставивший на торги второе и последующие помещения, уплатит начисленную к удержанию сумму, с полной стоимости каждого последующего объекта, указанной в договоре имущественной сделки, в том числе – при его оценке до одного миллиона.

Правообладатель, использующий жильё по целевому назначению менее трёх лет, после его сбыта вносит 13% от общей стоимости квартиры за вычетом одного миллиона рублей.

Например, в договоре купчей указана стоимость квартиры в 4 миллиона рублей. Так как в обозначенном налоговом периоде предварительных соответствующих сделок не проводилось – собственник вправе использовать льготу по вычету из обозначенной стоимости одного миллиона.

Из оставшейся разницы в 3 миллиона начисляется НДФЛ:

  • 4 000 000 – 1 000 000 = 3 000 000;
  • 13% от 3 000 000 = 390 000.

Расчет подоходного налога, если используется льгота

Если сделки по продаже и покупке квартиры были в одном и том же году (. ), вы получаете право на два налоговых вычета одновременно. Небольшие исключения из этого правила. Два вычета можно получить и при условии:

  • новая квартира куплена РАНЬШЕ чем продана старая (или обе сделки прошли в одном и том же году);
  • вы имеете право на вычет как покупатель жилой недвижимости (то есть раньше вы не пользовались этим вычетом или не полностью использовали его сумму и квартира была приобретена не у близкого родственника).

Например, вы купили квартиру в 2017 году (или еще раньше), а продали в 2019 году. По купленной квартире вычет заявлен не был и раньше вы им никогда не пользовались. Тогда в 2019 году вы можете заявить два вычета одновременно: как продавец и как покупатель квартиры. Другой вариант. Вы получили квартиру по наследству в 2017 году, продали ее и на вырученные деньги купили новую квартиру также в 2017 году. Вы также имеете право на 2 вычета: как продавец унаследованной квартиры и как покупатель новой квартиры.

С 1 января 2016 года изменились правила определения доходов от продажи недвижимости, которая была приобретена после 1 января 2016 года. В ряде случаев такой доход считают исходя из 70% от кадастровой стоимости комнаты, квартиры, дома, земли. Подробности смотрите по ссылке.

Оба вычета могут превысить доход от продажи квартиры. В результате доход будет равен нулю (или составит отрицательную сумму). Тогда налог платить не нужно. Оба вычета могут быть меньше дохода от продажи квартиры. Тогда налог (13%) нужно заплатить с суммы превышения.

ПримерВы продаете старую квартиру и покупаете новую. Обе сделки проходят в одном и том же году. Проданной квартирой вы владели меньше трех лет.

Данная сумма вычета будет уменьшать другие доходы, облагаемые налогом (например, заработную плату) или будет перенесена на последующие годы (то есть она уменьшит ваши доходы, облагаемые налогом, в следующем и последующие годы до ее полного использования).

Вычет как покупатель квартиры вы вправе получить даже если новая квартира не покупалась. Тогда он заявляется по старой (то есть проданной) квартире. Факт ее продажи никакого значения не имеет. Главное — чтобы вы имели право на вычет как покупатель недвижимости. То есть должны выполняться следующие условия:

  • у вас были расходы на приобретение старой квартиры и она куплена не у ближайших родственников;
  • раньше вычетом вы никогда не пользовались или не использовали его сумму полностью (по квартирам приобретенным с 2014 года).

Подробнее о том, как получить вычет при покупке квартиры читайте по ссылке. Но если вы хоть раз в жизни этим вычетом уже пользовались, то второй раз вам его не предоставят. Ни по старой, ни по новой квартире.

Возможны ли споры с налоговиками или о чем тут спорить?

Доход человека, облагаемый налогом, определяется в виде разницы между суммой всех полученных доходов и суммой ВСЕХ положенных вычетов. Об этом черным по белому написано в пункте 3 статьи 210 Налогового кодекса. Продав и купив квартиру в одном и том же году вы получаете право на ДВА вычета.

Сроки получения налогового вычета при покупке квартиры

К слову сказать мы уже спорили по этому вопросу (обсуждение смотри по ссылке). Вариант налоговиков «прокатывает» только в одном случае: если вы продали квартиру в одном году (например, 2017-ом), а купили в следующем (например, в 2019-ом). В такой ситуации в 2017 году вы действительно вправе заявить лишь один вычет — для продавцов.

Как быстрее получить вычет

Тем, кому положен налоговый вычет, могут вернуть 13% от стоимости доли в квартире. Стоимость квартиры смотрите в договоре купли-продажи.

Если квартира куплена и оформлена в долевую собственность на несколько собственников, то вычет считается от размера их долей. Например, квартирой стоимостью в 3.5 млн руб. владеют 2 собственника по 1/2 доли. Они оба работают, платят НДФЛ, поэтому после покупки квартиры каждому полагается вычет в размере 13% * (4 млн / 2) = 227.5 тыс.руб. Есть максимальный размер вычета, об этом ниже.

Если же купленная квартира оформлена в совместную собственность, а так обычно бывает у супругов, то каждому из них полагается 13% от половины стоимости квартиры. Даже когда квартира оформлена только на одного супруга, второй супруг имеет право получить вычет за половину стоимости квартиры. Любая недвижимость, которая куплена в браке, считается совместно нажитым имуществом ОБОИХ супругов, даже если оформлена в собственность только на одного из них (п.2 ст.34 СК РФ).

Немного сложнее обстоит дело с максимальной положенной суммой вычета. Максимум можно вернуть — 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн. Если квартира куплена с января 2014 года, то каждый собственник имеет право вернуть себе максимум 260 тыс.руб. Если же квартира куплена до января 2014 года года, то эти максимальные 260 тыс.руб. рассчитаны на всю квартиру, и делятся между всеми собственниками по размерам их долей. Более подробно расписано в примерах ниже.

Если квартира куплена до января 2008 года, то максимальная сумма вычета составляет 130 тыс. руб. Данная сумма выдается на всю квартиру, т.е. делится между всеми собственниками по размерам их долей.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1. Супруги Андрей и Ольга купили квартиру в 2017 году за 5 млн.руб. Оформили в совместную собственность на двоих. Хоть у каждого и будет по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., каждый из супругов получат только по 260 тыс.руб., потому что это максимально выдаваемая сумма. Больше данной суммы получить нельзя.

Пример №2. Супруги Александр и Мария купили квартиру в 2017 году за 3 млн.руб. Оформили только в собственность Андрея. Так как квартира куплена в браке, то она является совместно нажитым имуществом обоих супругов, хоть и оформлена только на супруга. Поэтому Мария тоже имеет право на получения вычета, т.е. с половины стоимости квартиры. Поэтому у каждого супруга вычет будет по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб.

Пример №3. Светлана и Игорь купили квартиру в 2017 году за 2 млн.руб. Оформили в долевую собственность, где доли по ½ у каждого. Значит вычет у каждого будет по 13% * (2 млн / 2) = 130 тыс.руб.

Пример №4. Андрей за квартиру в 2017 году за 1,5 млн.руб. Вычет ему положен в размере 13% * 1,5 млн = 195 тыс.руб.

Пример №5. Супруги Станислав и Ксения в 2017 году купили квартиру за 4 млн руб. Оформили в долевую собственность на троих — по 1/3 каждому супругу и 1/3 их несовершеннолетней дочери Дарье. Каждому из собственников положено по 13% * (4 млн / 3) = 173,3 тыс.руб.

Т.к. несовершеннолетний не может получить вычет, потому что не работает и не платит НДФЛ с зарплаты/доходов, оба родителя или один из них по своему усмотрению могут распределить его вычет, т.е. получить за него. Важно помнить, то каждый гражданин может получить только максимум 260 тыс.руб. Поэтому часть вычета ребенка родители поделили между собой. Они каждый получат не по 173,3 (вычет за свою долю) 86,65 (половину вычета ребенка) = 259,95 тыс., а только по 260 тыс.руб. Ребенок при этом не теряет право получить вычет в дальнейшем, т.е. при покупке другой недвижимости после совершеннолетия.

Пример №6. Светлана и Игорь купили квартиру в 2013 году за 3 млн.руб. Оформили в долевую собственность, где доли по ½ у каждого. Так как квартира куплена до января 2014 года, то на всю квартиру выдается максимальные 260 тыс.руб. Поэтому, хоть у каждому и получается по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс., они получат только по 130 тыс.руб. каждый.

Пример №7. Андрей и Татьяна купили квартиру в 2011 году за 3 млн.руб. У Андрея доля в 1/3, у Татьяны 2/3. Так как квартира куплена до января 2014 года, то на всю квартиру выдается максимум 260 тыс.руб. У Андрея вычет будет 13% * (3 млн / 3) = 130 тыс.руб. А у Татьяны хоть и получится 13% * ((3 млн * 2) / 3) = 260 тыс., получит она только оставшееся 130 тыс.руб.

Пример №8. Владимир, Дмитрий и Марина купили квартиру в 2016 году за 5 млн руб. и оформили в долевую собственность. У Владимира доля в 1/2, у Дмитрия и Марины по 1/4. Хоть у Владимира и получается 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., получит он только максимальные 260 тыс.руб. Дмитрию вычет положен в 13% (5 млн / 4) = 162,5 тыс.руб., и столько же Марине.

Пример №9. Олег за наличные купил квартиру в 2007 году за 1,5 млн руб. Он официально работает и платит НДФЛ с зарплаты. Хоть у него и получается 13% * 1,5 млн = 195 тыс., получит он максимальные 130 тыс.руб., потому что квартира куплена до 2008 года.

Пример №10. Алексей и Анастасия купили квартиру в 2006 году за 1,5 млн. руб. У каждого доля по ½. Хоть каждому и получится по 13% * (1,5 млн / 2) = 97,5 тыс., получат они только по 65 тыс.руб., ведь максимальная сумма вычета за квартиру купленную до января 2008 года составляет 130 тыс.руб.

Перед покупкой квартиры всегда проверяйте ее: 1) на «юридическую чистоту»; 2) на долги по коммунальным платежам.Как подарить квартиру — поэтапная инструкция.

  • Договор купли-продажи (мены) на объект жилой недвижимости (квартиру, комнату или долю в них) и также квитанции о проведении расчета за него (подп. 7 п. 1 ст. 220 НК РФ). Все документы подаются в форме заверенных копий.
  • Договор о долевом участии в строительстве или акт о передаче такого объекта строительства. Документ подается в виде заверенной копии.
  • Если приобреталась квартира в собственность для не достигшего 18 лет ребенка, то необходимо предоставить копию его свидетельства о рождении, а также разрешение органа опеки на совершение такой сделки.
  • Также потребуется заверенная копия свидетельства о регистрации права собственности на введенное в эксплуатацию недвижимое имущество (для строящегося жилья данный документ не нужен, достаточно будет акта приема-передачи объекта). С 15.07.2016 вместо «розового» свидетельства госорганы выдают выписку из Единого госреестра прав на недвижимость.
  • Копии свидетельства о присвоении ИНН и документа, удостоверяющего личность заявителя.
  • Кроме того, налогоплательщику желательно представить справку с места работы по форме 2-НДФЛ. Данная справка не поименована в перечне обязательных документов, однако контролеры вправе ее истребовать. Подробности см. здесь.

См. также статью «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ».

Сроки получения налогового вычета при покупке квартиры

Для получения вычета через налоговое ведомство потребуется подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Она представляется начиная с первого квартала года, следующего за тем налоговым периодом, в котором была приобретена недвижимость.

Для того чтобы указать выбранный способ получения имущественного вычета, а также банковские реквизиты налогоплательщика, должно быть подано заявление на возврат НДФЛ. Срок подачи его не регламентирован, но выплаты начнутся только спустя 1 месяц после его представления. В связи с этим желательно подавать такое заявление вместе с полным пакетом необходимой документации.

Полный перечень документов см. в статье «Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2018-2019 годах».

По истечении отведенного срока для проведения камеральной проверки (3 месяца, если налог возвращает инспекция, и 30 дней, если НДФЛ перестает удерживать работодатель) налоговое ведомство сообщит о своем решении предоставить имущественный вычет либо об отказе. В большинстве случаев отказ в предоставлении имущественного вычета связан с неточностями, допущенными при заполнении декларации. Налогоплательщик сможет подать декларацию повторно, при этом срок проведения камеральной проверки не меняется.

Продажа объекта недвижимости, полученного в наследства, возможна только при вступлении наследника в права собственности. Законодательство страны исключает обложение дохода, полученного в порядке наследования. Однако другие операции с объектом от налогового бремени не освобождаются.

При реализации квартиры наследник обязан оплатить НДФЛ. Налогооблагаемая база исчисляется инспекцией самостоятельно, по результатам инвентаризационной оценки имущества на начало календарного года.

Ставка НДФЛ при реализации наследуемой квартиры составляет 13%. Налоговый вычет при продаже квартиры, полученной по наследству, зависит от срока владения ней. Он определяется датой смерти наследодателя. Варианты оплаты налога ничем не отличаются от рассмотренных выше.

Не зависимо от срока владения квартирой от налогов освобождаются:

  • пенсионеры;
  • инвалиды;
  • инвалиды детства.

Данные категории лиц обязаны предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие свое право не платить НДФЛ.

Если же срок владения квартирой был меньше 3-х лет (или меньше 5-ти лет для купленных после 01.01.2016), то налог с продажи платить надо. Правда, чтобы продавцы квартир не сильно нервничали, для них предусмотрены три вида налоговых вычетов (подробнее о них – см. ссылку ниже).

В итоге остается вопрос – как быть с налогами, если ты продал квартиру, бывшую в собственности менее 3-х лет (или менее 5-ти для купленных с 01.01.2016), и купил другую? Можно ли при уплате налога за продажу квартиры, учесть расходы на покупку другой квартиры?

Ответ: расходы на покупку здесь зачесть не получится – не тот случай (см. выше выдержку из НК РФ). А вот уменьшить размер налога за продажу, применив налоговый вычет за покупку, очень даже можно (лучше прочитать это медленно еще раз, чтобы было понятно, о чем речь).

Мало того, в ситуации, когда в одном налоговом периоде происходит продажа одной квартиры и покупка другой, можно применять сразу два налоговых вычета при уплате налога за продажу.

Первый – это «стандартный» вычет в 1 миллион руб., который вычитается из налогооблагаемой базы за продажу квартиры. Второй – это вычет в 2 миллиона руб., который дается за покупку жилья, и применяется к доходам Покупателя, облагаемым налогом НДФЛ (к зарплате, например). А так как полученные за продажу нашей квартиры деньги – это тоже наш налогооблагаемый доход, то второй вычет может применяться и к этой сумме тоже.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридические советы
Adblock detector