Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Как отразить начисление за неиспользованный отдых в 6-НДФЛ

Первое, что нужно сделать при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, это определить отпускной стаж работника.

За каждый полностью отработанный год сотруднику положена компенсация за полный ежегодный оплачиваемый отпуск – по общему правилу 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). За не полностью отработанный год число неиспользованных дней отпуска, за которые надо выплатить компенсацию, определяется пропорционально отработанному времени.

При этом показатель «Число месяцев работы у данного работодателя» считается с учетом следующего правила (п. 35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169):

  • если отработано полмесяца или более, этот месяц учитывается в расчете как целый;
  • если отработано менее половины месяца, то этот месяц не учитывается.

Таким образом, компенсация за неиспользуемый отпуск при увольнении 2019 не выплачивается, если сотрудник проработал на последнем месте работы менее половины месяца, либо если на дату увольнения все отпуска у него отгуляны.

Конечно, в результате вычислений по данной формуле может получиться не целое число. Тогда значение можно округлить, но не по правилам математики, а всегда в бОльшую сторону, т. е. в пользу работника (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 N 4334-17).

Когда количество неиспользованных дней отпуска установлено, можно переходить к подсчету самой компенсации за неотгулянный отпуск при увольнении.

В свою очередь средний дневной заработок работника определяется так же, как при расчете отпускных (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Обычно компенсация отпуска при увольнении считается по формулам, приведенным выше. Но для ряда случаев предусмотрены свои правила определения компенсации за неотгулянный отпуск.

Правило 1. Если сотрудник отработал в организации от 11 до 12 месяцев, то компенсацию он должен получить за полный рабочий год, т. е. за весь ежегодный оплачиваемый отпуск (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169, Письмо Роструда от 18.12.2012 N 1519-6-1). Исключение составляет случай, когда отпускной стаж работника оказался равен 11 месяцам в результате округления.

Правило 2. Сотруднику, отработавшему в организации от 5,5 до 11 месяцев, выплачивается компенсация за весь ежегодный отпуск, если уволен он был (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169, Письмо Роструда от 09.08.2011 N 2368-6-1):

  • в связи с ликвидацией организации-работодателя;
  • по сокращению штата;
  • в связи с некоторыми другими обстоятельствами (к примеру, по причине призыва на военную службу).

Данное правило применяется, только если работник трудился у данного работодателя менее года. Иначе при расчете компенсации за отпуск применяются формулы, указанные в предыдущих разделах (Письма Роструда от 04.03.2013 N 164-6-1, от 09.08.2011 N 2368-6-1).

Итак, с учетом приведенных выше требований определяется сумма компенсации отпуска при увольнении в 2019 году, несмотря на то, что «Правила об очередных и дополнительных отпусках», на которые мы не раз уже ссылались, были утверждены еще в 1930 году (хотя, конечно, с тех пор они пережили уже несколько редакций).

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Ниже представлен расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (пример).

Инженер Красильщиков А.Н. увольняется из ООО «Калейдоскоп» 31 мая 2019 года. В этой организации он работает с 12 февраля 2018 года. В 2018 году ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней. В соответствии с Положением об оплате отпусков ООО «Калейдоскоп» количество дней неиспользованного отпуска при подсчете округляется в бОльшую сторону до целого.

Средний дневной заработок работника равен 1622 руб.

За период начиная с 12 февраля 2018 года Красильщиков А.Н. отработал в организации 1 год (12.02.2018 – 11.02.2019), 3 месяца (12.02.2019 – 11.05.2019) и 20 дней (12.05.2019 – 31.05.2019). Поскольку его последний рабочий месяц отработан более чем на половину, в расчете он принимается за целый месяц. То есть период работы инженера в ООО «Калейдоскоп»для целей расчета компенсации – 1 год и 4 месяца.

Количество неиспользованных им дней отпуска составит: 23,3 дн. (28 дн.  28 дн./12 мес. х 4 мес. – 14 дн.). С учетом округлений: 24 дн.

Компенсация за не отгулянный отпуск при увольнении 2019 равна: 38 928 руб. (24 дн. х 1622 руб.)

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Полностью рассчитаться с работником работодатель должен в день его увольнения, т. е. в последний день его работы (ст. 140 ТК РФ). В этот срок работнику должны быть выплачены причитающиеся ему зарплата и премии, компенсация за неиспользованный отпуск, а также иные компенсации, предусмотренные законодательством, трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом.

В нынешней непростой экономической ситуации многих интересует, как получить компенсацию за неиспользованный отпуск, если увольняться работник не собирается. Но прежде чем отвечать на вопрос – как, надо понять – а можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения.

https://www.youtube.com/watch?v=QFeLPN6T0ug

С учетом сказанного выше, положенный работнику дополнительный отпуск, может быть заменен компенсацией (ст. 126 ТК РФ). Поскольку он предоставляется сверх основного отпуска продолжительностью 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

А вот неиспользованный учебный отпуск работника заменить денежной компенсацией нельзя.

Можно ли взять компенсацию за неиспользованный отпуск, если дополнительные дни отпуска, сверх стандартных 28 календарных дней, установлены локальным нормативным актом или коллективным договором? К примеру, плюс три календарных дня к ежегодному оплачиваемому отпуску. Можно. Главное, чтобы эти дни предоставлялись помимо законодательно установленного 28-дневного отпуска.

Как было указано выше, для замены отпуска денежной компенсацией в тех случаях, когда это возможно, работник должен написать заявление на компенсацию отпуска. Пример того, как оно может быть составлено, приведен ниже.

Заявление на компенсацию неиспользованного отпуска (образец)

Генеральному директору

Злобину И.В.

Заявление от 31.05.2019 N 2

В соответствии со ст. 126 ТК РФ прошу заменить денежной компенсацией часть ежегодного оплачиваемого отпуска в количестве трех дополнительных календарных дней, предоставляемых на основании коллективного договора, за рабочий год с 23.03.2018 по 22.03.2019.

Ведущий инженер                                   (подпись)                                          Кургузов Г.Н.

Заявление на компенсацию отпуска (образец) 

Если вы, как работодатель, решили просьбу работника удовлетворить, то должны издать приказ о замене части отпуска компенсацией. Утвержденной формы такого приказа нет, поэтому он составляется в произвольной форме.

https://www.youtube.com/watch?v=1ME_3lW7gqA

Денежная компенсация за отпуск подлежит обложению НДФЛ в общем порядке независимо от того, по какой причине она выплачена работнику – в связи с увольнением или вместо отпуска. Поскольку является его доходом (п. 1 ст. 210, п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 223, п. 1 ст. 226 НК РФ). Удержанный НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты компенсации (п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ).

В справке 2-НДФЛ сумма компенсации отражается с кодом 2013 (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами (включая взносы на травматизм) в полной сумме (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Это относится и к компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения 2019, и к «увольнительной» компенсации.

Начисление компенсации за неиспользованный отпуск 2019 отражается в бухучете следующими проводками.

Проводка Операция
Дт 20 (23, 25, 26, 44) – Кт 70 Начислена компенсация за неиспользованный отпуск
Дт 70 – Кт 68 Удержан НДФЛ с компенсации
Дт 20 (23, 25, 26, 44) – Кт 69 Начислены страховые взносы с суммы компенсации
Дт 70 – Кт 50 (51) Компенсация выплачена работнику

Отпуск ежегодно предоставляется всем сотрудникам предприятия (ст. 114 ТК РФ). За полностью отработанный год предоставляется оплачиваемый отпуск в размере  28 календарных дней. Это количество считается расчетным при начислении компенсационных выплат.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Если работник не использовал очередной отпуск – компенсация начисляется за 28 дней, если период, за который положено начислить отпускные, менее года, то число дней причитающегося отпуска рассчитывается пропорционально.

Например: сотрудник не использовал отпуск 6 месяцев 18 дней. Определим количество оплачиваемых дней по формуле:Количество дней =28 : 12 ˟ 7 = 16,31 дней, где28 — количество дней очередного отпуска за год,12 – месяцев в году;7 – количество месяцев неиспользованного отпуска.

Для определения количества месяцев используют арифметические правила при округлении дней. Более половины месяца в примере округляется до полного, и наоборот, менее – отбрасывается.

Законодательные нюансы

Правила оформления отпусков для любых ситуаций оформлены в соответствующих положениях ТК РФ. В гл.19 перечислены все моменты, затрагивающие вопрос предоставление ежегодного отпуска наёмным работникам, а также правила выплаты компенсации, если в течении календарного года сотрудник не пользовался своим правом на отдых.

Ст.114 ТК РФ указывает на прямую обязанность работодателя предоставлять своим сотрудникам ежегодный отпуск с полным сохранением зарплаты и рабочего места.

В ст.115 ТК РФ регламентирована продолжительность отпускного периода. Здесь указано, что минимальный отпуск для всех категорий работников не должен быть менее 28 календарных дней. Для отдельных категорий служащих устанавливаются иные временные рамки в зависимости от условий труда, степени нагрузки (как физической, так и интеллектуальной). К примеру, для педагогов в качестве отпуска выделяется 56 дней.

Исходя из действительных норм, можно сделать ряд выводов:

  1. Законодатель предусматривает, что право на отпуск возникает у наёмного работника с первого дня работы. Однако воспользоваться им он вправе исключительно после того, как отработает минимум 6 месяцев.
  2. Отработанное время даёт право работнику претендовать на отдых.
  3. При расчёте отпускного периода в обязательном порядке исключаются дни, которые работник провёл в отгуле, на больничном. Однако, если наёмный сотрудник оказался вне рабочего процесса по вине работодателя, тогда этот период будет засчитан в общее рабочее время.
  4. В случае увольнения независимо от причин, работодатель обязан компенсировать отпуск, который не был использован работником.

Если у сотрудника, который увольняется по тем или иным обстоятельствам, имеется хотя бы один день неотгулянного отпуска, он имеет право на получение компенсации. При проведении окончательных расчётов компенсация за отпуск будет выплачена вместе с другими выплатами.

Порядок расчета дней отпуска, а также процесс предоставления работнику денежной компенсации регулируется положениями законодательства Российской Федерации.

Порядок начисления и предоставления компенсации за неиспользованный отгул при увольнении регулируется следующими нормативными актами:

  • 423 статьей ТК РФ, которая регламентирует процесс расчета дней отпуска трудоустроенного гражданина;
  • Статьями ТК Российской Федерации под номерами 127 и 126. Представленные статьи содержат информацию, которая касается условий предоставления сотруднику денежной компенсации за неиспользованный отпуск. Необходимо отметить, что выплаты положены и в случае неиспользования дополнительных дней отпуска.

Помимо представленных нормативно — правовых документов, в учет берется и Налоговый кодекс Российской Федерации, который регламентирует характер налогообложения денежных средств, предоставляемых за неиспользованные дни основного либо же дополнительных отпускных дней.

Кто имеет право на компенсацию отпуска

Вопрос выплаты сумм компенсации за причитающиеся дни отпуска чётко регламентирован нормами законодательства. Согласно правилам, действующим в 2019 году, право на выплаты имеют:

  1. Сотрудники, которые ни разу не воспользовались отпуском на протяжении всего периода работы. При начислении выплаты учитываются все имеющиеся отпуска (ст. 127 ТК РФ).
  2. Специалисты, которые не были в отпуске за последний год, независимо от причины ухода.
  3. Изъявившие желание уволиться и одновременно имеющие в запасе неиспользованный отпуск.
  4. Работники, которым в связи с окончанием действия трудового контракта предложено отправиться в отпуск, а затем уволиться. Последний отпускной день будет считаться последним рабочим днём на этом предприятии. Вместо проведения предоставленного отпуска можно получить компенсацию с условием отработки.
  5. Сотрудники, которых переводят на другую должность на том же предприятии. Более рационально можно поступить следующим образом: подать заявление об увольнении, а затем — о принятии на предлагаемую должность. Тогда сотрудник может претендовать на компенсацию, если он не использовал положенный по плану отпуск.
  6. Сотрудники, которым при ликвидации предприятия положены все выплаты, в том числе и рассматриваемый вид компенсации. В такой ситуации нередко случается, что руководство отказывает в выплатах из-за отсутствия средств. Однако подобная причина не является законной. Поэтому сотрудник может оспорить этот вопрос в суде и получить решение, при котором от руководства потребуют не только возврата средства за отпуск, но и компенсации морального ущерба.
  7. Подлежащие сокращению работники, которым обязаны начислить компенсационную выплату за весь период их пребывания на службе.
  8. Увольняющиеся сотрудники, трудящиеся неполный рабочий день. Им также положен возврат средств за отпуск, в котором они не успели побывать (ст. 93 ТК РФ).
  9. Сотрудники, которые увольняются после работы по кратковременному или сезонному трудовому контракту не более чем два месяца. Они также имеют право на компенсацию (ст.291 ТК РФ). Здесь речь идёт всего о четырёх днях (по 2 дня на каждый месяц), можно либо отдохнуть на их протяжении, либо получить соответствующую выплату.
  10. Сотрудники, отпуск которых свыше 28 дней.
Компенсация неиспользованного отпуска
Компенсация неиспользованного отпуска положена работникам, увольняющимся по собственному желанию или в связи с сокращением штата

Формула для расчета компенсации

Мг/12 = Кп / Ко,

где Мг – месяцы, проработанные до увольнения;

12 – месяцев в календарном году;

Кп –отпускные дни, которые сотрудник заработал до увольнения;

Ко – дни ежегодного предоставляемого оплачиваемого отпуска.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Кп = (Мг * Ко) / 12.

Указанная формула применяется для расчета отпускных дней и в судебной практике.

Второй вариант расчета предложен в пояснениях Роструда: за один проработанный месяц, служащий получает 2,33 суток отдыха, при длительности ежегодного отпуска двадцать восемь суток. Роструд делит предложенную формулу на две:

  1. Количество отпускных дней делят на 12;
  2. Полученное число умножают на количество месяцев, проработанных до увольнения.

Округление дней заработанного отдыха в соответствии с разъяснением Министерства здавсоцразвития производится не по правилам математики, а в пользу увольняемого.

  • Статьей 127 ТК РФ: сотруднику полагается материальная выплата за все неиспользованные отпуска;
  • Статьями 114-116 ТК РФ: всем сотрудникам предоставляется ежегодный оплачиваемый отдых, а отдельным категориям дополнительные оплачиваемые отпуска.

А вот компенсация дополнительных отпусков, предоставляемых на основании коллективного трудового соглашения или местного нормативного акта, компенсируются на усмотрение нанимателя.

Определим количество:

  • месяцев неиспользованного отпуска за 2012 -12 месяцев, 2013 — 12 месяцев, за 2019 – 2 месяца 25 дней 26 месяцев 25 дней = 27 месяцев;
  • дней причитающейся компенсации – 28:12˟27= 63 дня

Среднедневной заработок = (18000 ˟ 4) (20000 ˟ 8) :12 : 29,3 = 659,84 рубляСумма компенсации = 659,84 ˟ 63= 41569,92рублейРассчитаем НДФЛ 41569,92 ˟ 13 : 100 = 5404,09 рубляСумма на руки = 41569,92 – 5404,09 = 36165,83 рублей.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

При выдаче на руки следует учесть все удержания, которые уплачивает сотрудник. Например, алименты взыскиваются со всех видов доходов, следовательно, и с компенсации тоже.

Итак, порядок исчисления компенсационных выплат весьма незамысловат, но требует внимательности и соблюдения правильного алгоритма расчетов.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

  • Отпускной стаж.
  • Не включённые в трудовой стаж периоды.
  • Количество календарных дней планового отпуска.

Отпускной стаж (составные части):

  • Отработанные дни.
  • Количество выходных и праздничных дней.
  • Вынужденные простои или прогулы.
  • Отпуск за свой счёт.

Исключаемый период содержит:

  • Прогулы без уважительных причин.
  • Отпуск по причине болезни ребёнка.
Средний заработок
Чтобы правильно рассчитать средний заработок, необходимо знать количество календарных дней планового отпуска и длительность отпускного стажа

При условии отработки полного месяца без прогулов, ухода на больничный и отсутствия на месте по уважительным причинам, согласно действующим нормам сотруднику полагается 2,33 дня отпуска ежемесячно. Потому при определении периода, подлежащего компенсации, в расчёт принимается этот показатель.

КНД = МОС х 2,33 — ДИО

В формуле используются следующие данные:

  • КНД — дни отпуска неиспользованные.
  • МОС — отпускной стаж.
  • ДИО — отпускные дни, которые сотрудник успел использовать.

Где, СДЗ — средний дневной заработок сотрудника.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Где, СГД — средний годовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);

12 — количество месяцев для расчёта СДЗ,

29,3 — усреднённое число календарных дней в месяце для расчёта отпускных выплат.

Как итог, получаем сумму, которую зарабатывал сотрудник в день.

Где, КНД — количество неиспользованных отпускных дней;

ОГ — отработанные годы;

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

ПДО — положенные отпускные дни в году;

ИДО — использованные дни отпуска за весь период работы.

Где, КНД — количество неиспользованных дней;

ПДО — положенные дни отдыха за 12 месяцев;

12 — число месяцев в году.

За трехлетний период с 2014 по 2016 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3*28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды — 22.

Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2017 г. у Панфилова И.Л. не использовано 10 дней. Общее количество дней к возмещению 22 10 = 32 дня.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Итоги расчёта: перед увольнением Панфилов получит 32 764 рубля 50 копеек возмещения.

  • Полный стаж на работе. Высчитывают расчетный период – 29 месяцев 5 дней. Так как дни, которые можно взять за свой счет, ограничены 14, в период не включаются 6 (20-14) из них. Итоговый стаж насчитывает 28 месяцев 30 дней. Число 30 больше 15, округляем до полного числа. Получаем стаж 29.
  • Количество отпускных = 28/12*29 = 67,67. Округляем в сторону увеличения, получаем 68.
  • Число реализованных = 28*2 = 56.
  • Число нереализованных = 68-56 = 12.
  • Теперь остается 12 умножить на дневной заработок.

Когда сотрудник работал в течение 11 месяцев, ему полагается возмещение за полный 28-дневный отпуск. Если его стаж меньше, чем требуемый период, выплата начисляется по конкретному расчетному периоду.

Можно рассмотреть случай сотрудника, который работал в фирме с 1.07.2014 до 8.04.2015. За указанный отрезок времени он не брал больничные или отпускные. Общий заработок его за расчетный период 240 000 рублей. Нужно рассчитать:

  1. среднее значение дневного заработка;
  2. нереализованные отпускные.

Для вычисления среднего заработка, суммарный доход сотрудника нужно разделить на количество календарных дней. До 31.03.2015 насчитывается 9 полных рабочих месяцев. Так как до 8.04 число рабочих дней меньше 15 (оно равно 8), апрель не учитывается. Находим вначале второе значение.

  • Календарные дни = коэффициент*число месяцев = 29,3*9 = 263,7.
  • Средний заработок = суммарный доход/календарные дни = 240 000/263,7 = 910,1.
  • Число нереализованных отпускных = (28/12)*9 = 21.
  • Итоговая компенсация = 910,1*21 = 19 112,1.

Чтобы рассчитать компенсацию, требуется знать несколько показателей деятельности и применить несложные формулы. Порядок вычислений зависит от срока, на который заключен договор, и стажа в конкретной компании. Трудовым кодексом регулируются расчет объема выплат и их проведение.

Процедура вычисления суммы компенсации за неиспользованные дни отпуска при увольнении подчиненного состоит из следующих этапов:

  • Для начала определяется количество дней, которые полагается оплатить;
  • Далее устанавливается среднегодовая сумма дохода, на основании которой рассчитывается размер среднедневного заработка;
  • В завершении сотрудниками бухгалтерии подсчитывается размер компенсации за неиспользованные дни отгула.

Если трудящийся не отгулял ежегодный оплачиваемый отпуск – компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении начисляется за все 28 дней. Если срок, за который начисляются отпускные выплаты, менее года, то число дней причитающегося отпуска исчисляется пропорционально.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

При увольнении подчиненному положена выплата компенсации за все дни основного и дополнительного отпуска, которые не были им получены в процессе выполнения рабочих обязанностей.

В первую очередь требуется установить количество отпускных дней, которые положены сотруднику за время работы в организации. Следом вычисляется, сколько дней отдыха уже было предоставлено работнику.

Для получения итогового значения следует отнять от первого показателя результат, полученный во втором действии. Это значение и будет являться количеством дней неиспользованного отпуска, за которые работнику начисляются компенсационные выплаты.

Определение стажа

Количество дней, подлежащих компенсации за неиспользованный отпуск, зависит от стажа работы трудящегося на предприятии:

  • За основу для расчета будет применяться стандартная продолжительность отпуска, которая составляет 28 дней, если длительность рабочего стажа лица на конкретном предприятии превышает 11 месяцев;
  • Если сотрудник отработал меньшее количество месяцев на работе, тогда количество дней исчисляется с учетом продолжительности отработанного времени.
Пример 
Работник был принят в компанию 14 января 2016 года, а 30 июня этого же года он решил уволиться. За этот период отпуск он не оформлял. Положение об отпусках предусматривает возможность округления отпускных в календарных днях при расчете компенсации отпуска при увольнении. Если использовать методику, приведенную выше, нужно будет 2,33 дня умножить на количество отработанных месяцев. Сначала нужно определить, за сколько месяцев работнику положена компенсация. Январь считается полностью отработанным месяцем, поскольку в нем сотрудник отработал более половины периода. Июнь он также отработал полностью, а следовательно, компенсация ему положена за 6 месяцев. Умножив их на 2,33, получим, что увольняющемуся работнику необходимо компенсировать  13,98 дней, то есть  в расчет принимается округленной значение 14 дней.

Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

При исчислении сроков работы, которые дают право на компенсацию при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из расчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца. Компенсация выплачивается в размере среднего заработка за 2,33 дня (28 дн. / 12 мес.) за каждый месяц работы.

Решение:

  1. Работник отработал больше половины месяца, соответственно, на компенсацию за неиспользованный отпуск может рассчитывать.
  2. Отработано более половины месяца, соответственно, компенсацию следует выплатить за один месяц. Определяем дни, за которые следует начислить компенсацию. 28 дней / 12 месяцев = 2,33 дня.
  3. Определяем средний дневной заработок. В общем случае, для определения компенсации за неиспользованный отпуск расчетный период составляет 12 календарных месяцев. Но указанный работник расчетный период не отработал, соответственно средний дневной заработок рассчитывается по нормам п.7 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 №922.
    29,3 / 31 * 18 = 17,01 дня,
    где 29,3 — среднемесячное количество дней, 31 — количество календарных дней в июле, 18 — количество дней, которые приходятся на период работы Крайнова.
  4. Определяем компенсацию за неиспользованный отпуск.
    917,08 * 2,33 = 2 136,86 руб.

Существуют отпуска, превышающие 28 дней, но не подлежащие компенсации в период работы, так называемые удлиненные отпуска.

Рекомендуем онлайн-курс Расчеты с персоналом по оплате труда 

Как отразить начисление за неиспользованный отдых в 6-НДФЛ

При увольнении работодатель обязан уплатить налог с начисленной суммы возмещения (ст. 217 НК РФ). Сведения о сумме НДФЛ подлежат занесению нарастающим итогом в разделы 1 и 2 формы 6 НДФЛ. Удержанный налог должен быть перечислен в бюджет (ст. 226 НК РФ).

Для работников по совместительству порядок расчета такой же.

Для работников по совместительству порядок расчета такой же.

Статья 127 Трудового кодекса дает работодателю и подчиненному выбор: при расторжении договора либо предоставляется отпуск с увольнением после него, либо компенсируются неиспользованные отпускные.

В некоторых случаях работник может написать заявление и попросить предоставить ему oтпуск с последующим увольнением.

Тогда последним днем на работе будет считаться заключительный день договора. Однако это правило не распространяется на ситуации, когда увольнение производится из-за нарушающих Устав действий.

На работу, которая будет считаться основной, сотрудник сможет устроиться по завершении отпуска. До этого времени возможна только подработка по совместительству.

При расчете сотрудник получает все положенные выплаты и трудовую книжку с пометкой об увольнении (ее можно восстановить при утере).

Для вычислений объема компенсации потребуются два значения:

  1. количество нереализованных дней;
  2. средний дневной заработок.

Компенсация подлежит налогообложению. Сюда входят взносы по НДФЛ, а также выплаты по страхованию и в Пенсионный фонд.

Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами можно дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха могут только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т.п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. И то, не во всех случаях.

  • В правовой норме использована формулировка «может быть заменён», что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
  • Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.

Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.

Говоря о запретах на выплату компенсации, речь не идёт о нарушениях прав или лишении доходов. Смысл заключается именно в том, чтобы дать возможность получить некоторым работникам положенный им отдых. Имеются в виду следующие категории:

  • Беременные женщины.
  • Усыновители детей в возрасте до трёх месяцев, они просто обязаны идти в отпуск.
  • Сотрудники моложе 18 лет.
  • Работники на вредном производстве, опасном для здоровья и жизни.

Если сотрудник увольняется по «нехорошей» причине (кража, нанесение вреда имуществу компании или нарушение производственной дисциплины), ему не выплачивается компенсация и не предоставляется плановый отпуск.

Нет денег
Увольнение за совершённые проступки не сопровождается выплатой компенсации

Для получения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, сотруднику следует направить руководителю предприятия соответствующее заявление. В положениях нормативно — правовых актов Российской Федерации не указана унифицированная форма представленного заявления. По обозначенной причине, обращение составляется в свободной форме. Однако некоторым правилам при оформлении документа подчиненному следует придерживаться.

Заявление о предоставлении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении должно содержать следующую информацию:

  • Наименование предприятия;
  • Имя, фамилия, отчество руководителя организации, а также его контактные сведения;
  • Личные данные и контактная информация о трудящемся, который оформляет заявление;
  • Далее указывается наименование документа;
  • В содержании обращения указываются требования сотрудника о предоставлении ему компенсации за неиспользованные дни отгула;
  • Ссылки на закон, подтверждающие, что работодатель обязан выплатить подчиненному обозначенную компенсационную выплату;
  • В завершении заявления указывается дата оформления письма, а также ставится подпись заявителя.

Некоторым категориям работников нельзя выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения (взамен отпуска) ни при каких обстоятельствах. К ним относятся:

  • беременные женщины;
  • работники в возрасте до 18 лет.

Также недопустима замена компенсацией ежегодного оплачиваемого дополнительного отпуска работникам, занятым на работах с вредными и/или опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (ст. 126 ТК РФ). На компенсацию за дополнительный отпуск при увольнении данная норма не распространяется.

Злобину И.В.

Общество с ограниченной ответственностью «Калейдоскоп»

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

ПРИКАЗ

04.06.2019 N 10-лс

г. Москва

О замене части отпуска денежной компенсации

В соответствии со ст. 126 ТК РФ

Ведущему инженеру Кургузову Г.Н. заменить денежной компенсацией часть ежегодного оплачиваемого отпуска, предоставляемого за период с 23.03.2018 по 22.03.2019, превышающего 28 календарных дней, в количестве трех календарных дней.

Основание: заявление Кургузова Г.Н. от 31.05.2019 N 2.

Генеральный директор                       (подпись)                              Злобин И.В.

ведущий инженер                    04.06.2019        (подпись)               Кургузов Г.Н.

Приказ на компенсацию за неиспользованный отпуск (образец) 

Компенсация за неиспользованную часть отпуска во время работы

Действительные положения Трудового кодекса не включают моменты, затрагивающие описание учёта неиспользованного периода отдыха. В данной ситуации ориентироваться следует на разъяснения Минтруда и Правила об отпусках. Оба норматива имеют согласованное содержание, потому при учёте отработанного времени основной акцент делается на те принципы, которые в них указаны.

Согласно действительных норм, правила подсчёта будут зависеть от неких обстоятельств. Так, полный период отпуска за отработанный год (минимум 28 дней) будет предоставлен в таких ситуациях:

  1. Работник отработал 11 месяцев без отгулов, больничных и внеплановых невыходов на работу.
  2. Период работы составляет от 5,5 до 11 месяцев. В это время происходит увольнение вследствие сокращения штатов, ликвидации юридического лица, остановке производственной деятельности, призывы на воинскую повинность.

Во всех остальных ситуациях компенсационные выплаты будут начисляться соответственно с отработанным рабочим периодом.

Кроме того, в п.35 Правил об отпусках указано, что при определении компенсации нужно учитывать такие нюансы:

  • если наёмный служащий отработал более половины месяца, при расчёте компенсации он будет учтён как полный;
  • при отработке менее половины месяца расчётный период не учитывается.

При этом нужно понимать, что под «месяцем» здесь понимается не отдельный календарный месяц, а период фактического исполнения трудовых обязанностей с момента трудоустройства.

Особенности выплаты компенсации

Статьи под номерами 127 и 126 ТК РФ гласят, что компенсация за неиспользованный отпуск, предоставляется только тем сотрудникам, которые направили руководителю предприятия соответствующее заявление.

Однако существуют категории трудящихся, которым не положена выплата компенсации за неиспользованные дни отпуска.

Работники, которые не могут получить компенсационную выплату за неиспользованные дни отдыха:

  • Беременные сотрудницы;
  • Подчиненные, которые еще не достигли совершеннолетия;
  • Работники, которые выполняют свои трудовые обязанности при тяжелых условиях производственной среды, в том числе опасных для здоровья.

Те группы сотрудников, которые не представлены в вышеуказанном списке, обладают полным правом получить денежную компенсацию взамен на неиспользуемые дни отпуска.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

При предоставлении компенсации за неиспользованный отпуск отдельным категориям работников, таких как внешние и внутренние совместители, возникают дополнительные нюансы.

В случае увольнения сотрудника, который работал по внутреннему совмещению, расчет компенсации за неиспользованный отпуск не осуществляется индивидуально. Поскольку трудящийся одновременно выполняет профессиональные обязанности в качестве основного работника и совместителя, то при увольнении компенсация за неиспользованные дни отгула подсчитывается на основании общего заработка.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

При расчете компенсационных выплат за неиспользованную часть отпуска для внешнего совместителя, в качестве показателей для вычисления суммы возмещения, будут использоваться сведения о среднем заработке подчиненного за двенадцать месяцев и количество дней, подлежащих компенсации.

Если сотрудник проработал меньше месяца

Согласно положениям законодательства РФ, если срок выполнения должностных обязанностей трудящегося в организации составляет менее пятнадцати дней, то компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении ему не предоставляется.

Однако, если подчиненный расторгнул трудовой договор, проработав при этом на предприятии более пятнадцати дней, сумма компенсационных выплат за неиспользованную часть отдыха определяется по общим правилам.

При отсутствии заработка у работника

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Если за предыдущий год у сотрудника отсутствует заработок, то для определения суммы компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, могут быть использованы сведения за предшествующие двенадцать месяцев.

За дополнительные отпускные дни

Согласно положениям ТК Российской Федерации, условия и порядок исчисления размера денежной компенсации за неиспользованную часть дополнительного отпуска происходит, как и для стандартного отгула.

При увольнении путем перевода

127 статья Трудового кодекса Российской Федерации гласит, что процедура определения суммы денежной компенсации за неиспользованные дни отдыха в представленном случае предоставляется, как и при стандартном увольнении.

ШКЛОВЕЦ Иван Иванович

Предоставление компенсации декретнице

При определении суммы денежной компенсации за неиспользованные дни отпуска в обозначенном случае берутся следующие сведения:

  • Общее количество отпускных дней, за которые сотрудница должна получить компенсационные выплаты;
  • Среднедневной оклад сотрудницы в положении.

Следует отметить, что при расчете суммы, которая подлежит возмещению декретнице, руководитель предприятия должен помнить о необходимости соблюдения законодательных основ Российской Федерации. В случае злоупотребления законодательными основами, работодатель привлекается к административной ответственности.

Некоторые работники имеют право, помимо 28-дневного отпуска, получить дополнительный. Также предусмотрены удлиненные отпуска.

В согласии со ст. 126 Трудового кодекса работник может предоставить письменное заявление, по которому эти дополнительные дни заменят денежной выплатой. Средства на ее осуществление могут быть учтены в статье расходов на оплату труда.

Для работников некоторых сфер расчет возмещения производится не по календарным, а по рабочим дням. К таковым относятся:

  • временные работники, действие договора с которыми не превышает двух месяцев (на основании ст. 291 ТК);
  • сезонные работники (на основании ст. 295 ТК).

Для упомянутых выше категорий работающих, при расчетах принимается величина 2 рабочих дня за месяц. Чтобы рассчитать неиспользованные отпускные, стаж работы умножают на два и вычитают из полученного значения число реализованных.

Прежде чем получить расчёт сумм выплаты за неиспользованный отпуск, работник должен написать заявление. На основании него руководство предприятия составит соответствующий приказ.

Образец заявления
Заявление составляется в свободной форме на обычном листке бумаги формата А4

Руководство предприятия составляет приказ, с которым работник должен ознакомиться и оставить свою подпись.

Образец приказа
Здесь использована произвольная форма, но за основу можно взять бланк Т-8

Расчёт причитающихся сумм производит бухгалтер в соответствии с действующим законодательством (ст. 116, 117, 119 ТК РФ). Существует схема, регламентирующая этот процесс:

  • За основу берётся среднедневная заработная плата и количество неиспользованных отпускных дней.
  • Определяется период для вычисления среднедневного заработка.
  • Рассчитывается сумма выплаты.
  • Определяется сумма среднедневной зарплаты.
  • Производится окончательный расчёт суммы выплаты.

Пример: у сотрудника компании А.С. Семёнова зарплата составляет 25 тысяч рублей в месяц.

25 000 х 12 = 300 000 рублей — годовой доход;

300 000 : 12 : 29,3 = 853,24 рубля — среднедневной заработок.

Пример: сотрудник предприятия В.Г. Тарасов отработал 22 дня. Ему выплатили зарплату за каждые 10 дней по 550 рублей и 12 дней по 500 рублей.

550 х 10 500 х 12 = 5 500 6 000 = 11 500 рублей.

11 500 : 29,3 = 392,49 рубля.

Правильность начисления среднего заработка подтверждается соответствующим документом, для формирования которого обычно используется программа 1С: Зарплата. Впрочем, аналогичный расчёт можно произвести в программе Word или Excel.

документ о начислении среднего заработка
В расчёт среднего заработка входят все доходы работника за предшествующие 12 месяцев

Главная задача, стоящая перед руководством компании, произвести расчёт оплаты неиспользованного отпуска при расторжении трудовых отношений в правовом поле.

При рассмотрении следующего примера станут более понятными некоторые нюансы расчёта.

Служащий Т.С. Платонов увольняется 4 сентября 2016 года, перед этим был в отпуске за свой счёт более 1 года. Он отправился в длительный отпуск в ноябре 2014 года.

Затем в марте 2015 года он отработал 10 дней и снова отправился в отпуск за свой счёт.

В соответствии с положениями ТК РФ, при увольнении работнику начисляется компенсация за все отпуска, которые он по каким-либо причинам не использовал (п. 28 ст. 127 ТК РФ). В рассматриваемом примере для расчёта берётся 5 месяцев.

Если гражданин работает по гражданско-правовому договору, ему не положен плановый отпуск, из этого следует, что и компенсация тоже не выплачивается.

Чтобы получить возврат средств за отпуск, нужно, как минимум, отработать половину месяца. И если рабочих дней не хватает, это означает отсутствие оснований для начисления, что подтверждается п. 35 Правил расчёта основных и дополнительных отпусков.

Отпускные
Компенсацию за неиспользованный отпуск получают только граждане, которые работали в компании на основании трудового договора

Пунктом 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках регламентирована возможность сотрудника получить право на целый отпуск, отработав меньше года. Таким правом наделены рабочие, работавшие одиннадцать месяцев и более. Указанная норма закреплена и в ТК РФ: ежегодный оплачиваемый отдых засчитывается в отпускной стаж и используется на протяжении того года, за который полагается. Судебная практика в этом случае также отстаивает интересы работников.

Правила не уточняют, что полное возмещение начисляется за одиннадцать отработанных месяцев только на первом году работы. Поэтому указанный принцип используется для расчетов за любой рабочий год, на протяжении которого прекращаются трудовые отношения.

КОВЯЗИНА Нина Заурбековна

Получить полное возмещение в соответствии с третьим абзацем 28 пункта Правил могут служащие, отработавших от пяти с половиной до одиннадцати месяцев, если причиной их увольнения является:

  • Ликвидация компании;
  • Сокращение штатов;
  • Поступление на военную службу.

Однако суды неоднозначно трактуют эту норму. Одни судебные решения признают за сотрудником право на полную компенсацию в связи с изложенными причинами, другие ссылаются на принцип пропорционального определения возмещения, закрепленный в ТК РФ.

Кому не положен возврат денежных средств за отпуск

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией в 2019 году, если общая его продолжительность превысила 28 календарных дней за счет перенесенных с прошлых лет неиспользованных отпусков? Поясним на примере, о чем речь. Допустим, работник за прошлый рабочий год использовал только 15 дней отпуска. Оставшиеся 13 дней «перешли» на следующий год (ст. 124 ТК РФ).

Соответственно, в текущем рабочем году сотрудник может отдыхать 41 (28 13) календарный день. Однако в такой ситуации в соответствии с ТК РФ компенсация за неиспользованный отпуск – те самые 13 дней, работнику не положена. Ведь его отпуск за каждый год не превышает минимального в 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). То есть компенсацию он может получить, только если уволится.

ПРИКАЗ

04.06.2019 N 10-лс

г. Москва

Компенсация за неиспользованный отпуск: НДФЛ и взносы

Выдача денежных компенсаций производится в последний фактический рабочий день на предприятии.

В соответствии с требованиями ст. 223 НК РФ компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск облагаются налогом. За основу берётся вся сумма. Из неё удерживается налог на доходы физического лица — 13%. На сумму компенсации за неиспользованный отпуск начисляются страховые взносы:

  • в Пенсионный фонд;
  • в Фонд медицинского страхования;
  • в Фонд социального страхования.
Трудовая инспекция
Сотрудники Трудовой инспекции помогут работнику отстоять свои права в случае необоснованного увольнения, неверного расчёта сумм компенсации или невыплаты выходного пособия

Злобину И.В.

Судебная практика

В сфере трудовых отношений вообще и начислении компенсации за неиспользованный отпуск в частности, возникает масса спорных ситуаций, решение которых приходится искать в суде.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Кстати, даже у судей случаются разногласия. Например, некоторые из них придерживаются мнения, что право на отпуск продолжается только 18 месяцев. Это означает, что после этого срока отпуск можно считать безвозвратным во всех смыслах. Есть мнение, что и компенсация за его неиспользование через 18 месяцев уже невозможна.

Но. наряду с этим, другие судьи для принятия решения не применяют положения Конвенции о сгорающих отпусках и ограничении сроков начисления возврата за неиспользованный отпуск. Поэтому в большинстве случаев суды выносят решение, обязывающее работодателя выдать компенсацию вместе с процентами, положенными за задержку выплаты. Нередко приходится также возмещать:

  • моральный ущерб;
  • потери, вызванные инфляционными процессами;
  • судебные издержки.
суд
Большинство работников выигрывает в суде трудовые споры

Ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях диктует следующие виды ответственности:

  • Для организаций, учреждений и предприятий — штраф от 30 до 50 тысяч рублей.
  • Для предпринимателей (ИТ), руководящих лиц — штраф от 1 до 5 тысяч рублей.

При многократном (повторном) нарушении:

  • Для предприятий — штраф 50–70 тысяч рублей.
  • Для предпринимателей — 10–20 тысяч рублей.

За повторное нарушение норм трудового законодательства руководитель может быть дисквалифицирован на 1–3 года и отстранён от работы.

На предприятиях периодически проходят проверки, осуществляемые трудовыми инспекторами. Результатами этих мероприятий нередко бывает выявление нарушений прав работников. Кстати, сотрудник может обратиться в Трудовую инспекцию по собственной инициативе и защитить свои интересы.

Чтобы исключить невольное нарушение трудового законодательства, наниматель должен руководствоваться рекомендациями, прописанными в п. 4 Положения (Постановление Правительства РФ №922).

Особенно внимательным нужно быть в части определения длительности расчётного периода для начисления отпускных сумм. Если, к примеру, период работы увольняемого более года, следует брать за основу 12 календарных месяцев, которые предшествуют моменту увольнения. Если период работы не превышает 12 месяцев, то приходится брать весь период работы сотрудника (с первого до последнего дня).

Вопросы начисления компенсации за положенные законом и неиспользованные отпускные дни требуют повышенного внимания к каждой детали. Стоит учесть, что в большинстве случаев граждане имеют представление о своих правах и знают, как их отстоять. Поэтому руководителю необходимо быть бдительным и компетентным, что гарантирует ему авторитет, а предприятию — успешную хозяйственную деятельность.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридические советы
Adblock detector